Maksukyvyttömyys
Maksukyvyttömyys
Käsite ratkaisee enemmän kuin useimmat arvaavat: sen perusteella määräytyy, kumpaan saneerausmenettelyyn yritys voi hakea ja milloin velkoja voi hakea konkurssia.
- Maksuton ensiarvio, ei sitoumusta
- Ei etumaksua, kiinteä hinta sovitaan etukäteen
- Vastaamme arkisin vuorokauden sisällä
- Juridiikka, talous ja rahoitus saman katon alla
Maksukyvyttömyys on tila, ei tunne
Maksukyvyttömyydellä tarkoitetaan sitä, että velallinen on muuten kuin tilapäisesti kykenemätön maksamaan velkojaan niiden erääntyessä. Kaksi sanaa kantaa koko määritelmän: muuten kuin tilapäisesti. Yksittäinen huono kuukausi ei tee yrityksestä maksukyvytöntä, eikä täysi tili tee siitä maksukykyistä, jos ensi kuussa erääntyy enemmän kuin on tulossa.
Arviointi on siis eteenpäin katsovaa. Kyse ei ole tämän päivän saldosta vaan siitä, kykeneekö yritys hoitamaan velvoitteensa jatkossa. Juuri siksi kassavirtaennuste on tässä tärkeämpi asiakirja kuin tase.
Vuoden 2022 uudistuksen jälkeen käsitteellä on kaksi tasoa. Uhkaava maksukyvyttömyys tarkoittaa, että konkreettinen riski on ennakoitavissa, vaikka se ei olisi akuutti. Toteutunut maksukyvyttömyys tarkoittaa, että tila on jo käsillä. Ensimmäinen johtaa varhaiseen saneerausmenettelyyn, jälkimmäinen perusmuotoiseen.
Mitä siitä seuraa
Neljä seurausta
Menettelyn valinta
Uhkaava maksukyvyttömyys avaa varhaisen saneerausmenettelyn, jota voi hakea vain velallinen itse. Toteutunut maksukyvyttömyys ohjaa perusmuotoiseen menettelyyn.
Konkurssin edellytys
Konkurssi edellyttää maksukyvyttömyyttä. Käsitteen täyttyminen on siis se kynnys, jonka jälkeen velkojan konkurssihakemus voi menestyä.
Johdon vastuu
Kun maksukyvyttömyys lähestyy, johdon on kiinnitettävä huomiota velkojien asemaan. Toimet, jotka suosivat yhtä velkojaa toisten kustannuksella, voivat tulla arvioitaviksi jälkikäteen.
Aikaikkuna
Kevyempi ja halvempi reitti on käytettävissä vain ennen kuin maksukyvyttömyys on toteutunut. Tämä on käytännön syy toimia ajoissa.
Miten maksukyvyttömyys osoitetaan
Käytännössä osoitus rakennetaan kassavirtaennusteesta, erääntyvien velkojen listasta ja realistisesta arviosta tulevista suorituksista. Pelkkä toteamus ei riitä, ei kumpaankaan suuntaan.
Sama aineisto palvelee molempia tarkoituksia: sillä perustellaan sekä se, mihin menettelyyn haetaan, että se, että toiminta on jatkamiskelpoista.
Mitä hakemus vaatii
Tilapäinen vai pysyvä
Raja tilapäisen ja muun kuin tilapäisen välillä on se, mistä tässä käytännössä riidellään. Yrittäjä kokee tilanteen tilapäiseksi, koska tietää mitä on tulossa. Velkoja näkee erääntyneet laskut.
Ero ratkaistaan dokumentoiduilla luvuilla, ei vakuuttavalla puheella. Sopimuskanta, tilauskanta ja maksuehdot ovat tässä painavampia kuin arviot markkinan kääntymisestä.
Milloin saneeraus kannattaaKäsitteet, joita sekoitetaan tähän
Maksuvalmius
Maksuvalmius on talouden tunnusluku, joka kuvaa kykyä selvitä lyhytaikaisista velvoitteista. Heikko maksuvalmius on varoitusmerkki, ei juridinen tila. Yritys voi olla maksuvalmiudeltaan heikko olematta maksukyvytön.
Ylivelkaisuus
Ylivelkaisuus tarkoittaa, että velat ylittävät varat. Yritys voi olla ylivelkainen ja silti maksukykyinen, jos kassavirta riittää velvoitteiden hoitoon. Se voi myös olla maksukyvytön olematta ylivelkainen.
Maksuhäiriömerkintä
Merkintä on seuraus laiminlyönnistä, ei todiste maksukyvyttömyydestä. Käytännössä merkintöjen kertyminen on kuitenkin vahva signaali siitä, että tilanne on siirtynyt tilapäisestä pysyvämpään.
Usein kysyttyä
Maksukyvyttömyys, yleisimmät kysymykset
Onko yritys maksukyvytön, jos tili on tyhjä?
Ei välttämättä. Maksukyvyttömyys edellyttää, että kyvyttömyys maksaa velkoja niiden erääntyessä on muuta kuin tilapäistä. Tyhjä tili yhtenä päivänä ei sitä ole, jos suoritukset ovat tulossa ja velvoitteet hoituvat.
Mitä uhkaava maksukyvyttömyys tarkoittaa?
Sitä, että taloudellisen tilanteen ja muiden seikkojen perusteella on ennakoitavissa konkreettinen riski maksukyvyttömyydestä. Riskin on oltava konkreettinen mutta sen ei tarvitse olla akuutti. Tämä on varhaisen saneerausmenettelyn edellytys.
Kuka toteaa maksukyvyttömyyden?
Viime kädessä tuomioistuin ratkaisee asian sille esitetyn aineiston perusteella. Käytännössä arvion tekee ensin yritys itse yhdessä neuvonantajansa kanssa, ja se arvio ohjaa sitä, mihin menettelyyn haetaan.
Pitääkö maksukyvyttömyydestä ilmoittaa jollekin?
Erillistä ilmoitusvelvollisuutta viranomaiselle ei ole. Osakeyhtiölaissa on kuitenkin oman pääoman menettämiseen liittyvä rekisteri-ilmoitusvelvollisuus, ja se on eri asia kuin maksukyvyttömyys. Nämä kaksi kannattaa pitää erillään.
Voiko maksukyvyttömästä tilasta palata?
Voi. Juuri se on yrityssaneerauksen tarkoitus. Velkojen järjestely voi palauttaa maksukyvyn, jos liiketoiminta itsessään on jatkamiskelpoista.
Miten maksukyvyttömyys vaikuttaa johdon vastuuseen?
Kun maksukyvyttömyys on käsillä tai uhkaa, velkojien asema nousee merkitykselliseksi. Yhden velkojan suosiminen toisten kustannuksella voi tulla arvioitavaksi jälkikäteen. Tämä on syy hoitaa maksujärjestys harkitusti ja dokumentoidusti.
Seuraava askel
Selvitämme kumpi taso on käsillä
Uhkaava ja toteutunut maksukyvyttömyys johtavat eri menettelyyn. Käymme luvut läpi ja kerromme kumpi on kyseessä.